Международный Институт XXI Века

�Налоги и налогообложение�

Программа для студентов специальности:

060600 � �Мировая экономика�

Составитель: к.э.н. проф. Горина Г.А.

Введение

Развитие российской экономики по рыночному пути предполагает использование налогов в качестве активного инструмента экономической политики.

Налоги являются объективной необходимостью, так как обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из этого, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствуя ее структуру и механизм функционирования.

Российская налоговая система разрабатывалась в сжатые сроки и поэтому не могла быть совершенной. За время становления рыночных отношений в России произошли значительные изменения в политике, экономике, социальной сфере. Все это требовало внесения ряда изменений в нормативную базу по налогам.

Одним из важнейших направлений реформирования налоговой системы в России является создание Налогового кодекса РФ, единого систематизированного документа, регламентирующего весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками и их агентами, порядок исчисления и взимания конкретных налогов, входящих в налоговую систему России.

Целью дисциплины �Налоги и налогообложение� является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов в России.

Задача дисциплины состоит в изучении основных положений теории налогов, важнейших налогов России, порядка их исчисления и уплаты, прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и полномочий отдельных органов государственной исполнительной власти в области налогообложения.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины �Налоги и налогообложение�:

  В процессе изучения дисциплины студенты должны:

-         овладеть теоретическими основами налогообложения;

-         уметь пользоваться законодательной базой по вопросам налогообложения;

-         знать виды налогов и основу их классификации;

-         знать особенности современной налоговой системы России и основные направления ее реформирования;

-         знать различия налоговых систем зарубежных стран и международные аспекты налогообложения

-         знать круг налогоплательщиков и все элементы налогообложения;

-         уметь рассчитать налог, знать его источник покрытия и соответствующее распределение по бюджетам различных уровней.

Курс, находясь на стыке теории и практики, несет большую аналитическую информационную нагрузку, что дает возможность будущим специалистам принимать компетентные решения в области налогообложения, учитывать влияние налоговых платежей при прогнозировании хозяйственно-финансовой деятельности и индивидуальных предпринимателей.

Учебный курс �Налоги и налогообложение�, в соответствии с государственным стандартом, является обязательной дисциплиной для студентов высших учебных заведений по ряду экономических специальностей.

В процессе изучения курса студентами дневной формы обучения осуществляется текущий контроль за успеваемостью. С этой целью студенты выполняют письменную контрольную работу по основным темам курса, которая включает в себя задачи и тестовые задания.

Студенты заочного отделения выполняют письменную контрольную работу, состоящую из теоретического вопроса, задачи и двух тестовых заданий.

Итоговый контроль � экзамен.

Раздел I. Темы и краткое содержание курса

Раздел I. Основы и методология налогообложения. Налоговый контроль.

Тема 1. Основы налогообложения

Экономическая  сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Исторический аспект налогообложения.

Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (РФ). Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества.

Налоговое бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера (Laffer curve).

Законодательство о налогах и сборах  Российской Федерации, субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Полномочия финансовых органов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Субъекты налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права, обязанности и ответственность. Таможенные органы, их полномочия и ответственность в области налогообложения. Органы государственных внебюджетных фондов. Сборщики налогов.

Тема 2. Методология налогообложения

Налоговое обязательство и условие его возникновения. Элементы налогообложения.

Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды. Налоговые льготы, их сущность, назначение и виды.

Сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит) и порядок их предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.

Взыскание налога, сбора, пени. Требование об уплате налога и сбора.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.

Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за правонарушения в сфере налогообложения

Налоговый контроль в системе налогового администрирования. Понятие, формы и виды налогового контроля. Налоговая проверка как основная форма осуществления налогового контроля. Виды налоговых проверок и порядок их проведения. Органы внутренних дел, их полномочия в области налоговых проверок и ответственность. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная и уголовная.

Штрафные санкции и порядок их взыскания.

Перечень контрольных вопросов к разделу I

1.      Что представляют собой налоги и сборы?

2.      В чем заключается объективная необходимость налогов?

3.      Какие функции выполняют налоги, в чем их отличительные особенности?

4.      Какие принципы заложены в построении налоговой системы России?

5.      Что относится к законодательству о налогах и сборах в Российской Федерации?

6.      Кто относится к субъектам налоговых отношений?

7.      Какие права и обязанности налогоплательщиков?

8.      Какие права и обязанности налоговых органов?

9.      Кто относится к налоговым агентам, каковы их права и обязанности?

10.  Каковы полномочия и ответственность таможенных органов в области налогов и сборов?

11.  Каковы полномочия финансовых органов в области налогов и сборов?

12.  Когда считается исполненной обязанность по уплате налогов и сборов?

13.  Какие способы предусмотрены для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов?

14.  В каких случаях уплачивается пеня, каков ее размер?

15.  Что подразумевается под элементами налогообложения?

16.  Каков порядок взыскания налогов, сборов, пеней?

17.  Какие органы принимают решения об изменении срока уплаты налога, сбора?

18.  Каковы формы изменения срока уплаты налога и сбора?

19.  В каких случаях предоставляются отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора и на какой срок?

20.  В каких случаях предоставляется налоговый кредит и на какой срок?

21.  В каких случаях предоставляется инвестиционный налоговый кредит и на какой срок?

22.  Какие формы проведения налогового контроля?

23.  Что представляет собой требование об уплате налога и сбора?

24.  Каков порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика?

25.  Какой срок предусмотрен для направления требования налогоплательщику об уплате налога и сбора?

26.  Что представляет собой налоговая декларация как форма налоговой отчетности?

27.  В каких случаях налоговые органы вправе контролировать правильность применения цен по сделкам налогоплательщика?

28.  В каких случаях налоговый орган выносит мотивированное решение о доначислении налога и сбора?

29.  По каким принципам определяется цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения?

30.  В каких случаях используются методы последующей реализации и затратный метод для определения рыночной цены для целей налогообложения?

31.  Каков порядок зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени?

32.   Какие виды налоговых проверок и каков порядок их проведения?

33.  Какие виды налоговых правонарушений?

34.  Какие санкции установлены за наиболее распространенные виды налоговых правонарушений?

35.  Что понимается под административной и уголовной ответственностью в налоговой сфере?

Раздел II. Налоговая система и налоговая политика

Тема 1. Налоговая система

Налоговая система, ее понятие и составные элементы. Становление и развитие современной налоговой системы РФ.

Трехуровневая система налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы. Налоги субъектов РФ (региональные налоги). Местные налоги. Порядок установления, изменения и отмены налогов.

Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Налоги с юридических и физических лиц.

Специальные налоговые режимы, их сущность и виды.

Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Налоговые системы отдельных зарубежных стран (федеративных и конфедеративных государств, унитарных государств). Различие налоговых систем. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов стран с развитой рыночной экономикой.

Тема 2. Налоговая политика государства

Налоговая политика, ее понятие, цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Гармонизация налоговых систем. Развитие системы налогообложения в условиях глобализации.

Основные направления налоговой политики Российской федерации на современном этапе. Налоговая реформа и ее сущность. Совершенствование налогового администрирования, как этап налоговой реформы. Цели и задачи налогового администрирования, методы и формы.

Перечень контрольных вопросов к разделу II

1.      Что вы понимаете под налоговой политикой?

2.      По каким признакам классифицируются налоги?

3.      Каким законодательным актом установлен перечень налогов и сборов?

4.      Каков состав федеральных, региональных и местных налогов, каков порядок их установления и введения?

5.      В чем суть специальных налоговых режимов?

6.      Каковы особенности российской налоговой системы?

7.      В чем различие  налоговых систем в некоторых зарубежных странах?

8.      Что понимается под налоговой политикой государства?

9.      В чем суть налоговой реформы в РФ?

10.  Что означает налоговое администрирование, каковы его цели и задачи, методы и формы?

11.  В чем суть гармонизации налоговых систем? Каково ее значение?

Раздел III. Косвенные налоги и таможенные пошлины

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе РФ. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление).

Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика.

Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению.

Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Особенности налогообложения при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения при передаче имущественных прав, налоговыми агентами, при получении дохода на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Момент определения налоговой базы.

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения. Обоснованность нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта и т.д. Документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки налога и сроки их предоставления в налоговые органы.

Порядок исчисления налога. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые выплаты, условия и порядок их применения. Счета-фактуры и требования по их  оформлению.

Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога (зачет, возврат).

Тема 2 . Акцизы

Акциз как вид косвенного налогообложения. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Особенности взимания акциза при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Порядок определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и порядок применения.

Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения. Акцизные марки, порядок их применения. Суммы акциза, подлежащие уплате в бюджет. Сроки и порядок уплаты акцизов. Порядок возмещения налога (зачет, возврат).

Тема 3. Таможенная пошлина

Таможенный тариф как свод ставок таможенных пошлин. Основные цели таможенного тарифа.

Определение таможенной пошлины. Ввозные и вывозные таможенные пошлины. Плательщики таможенных пошлин. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин.

Особые таможенные пошлины (специальные, антидемпинговые и компенсационные).

Объект обложения таможенными пошлинами. Налоговая база для исчисления таможенных пошлин (таможенная стоимость товаров и (или) количество). Методы определения таможенной стоимости.

Виды ставок таможенных пошлин (адвалорные, специфические, комбинированные). Дифференциация ставок таможенных пошлин. Страна происхождения товара и размер ввозных ставок пошлин. Тарифные льготы и преференции.

Порядок исчисления таможенных пошлин. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных пошлин.

Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин. Размер обеспечения уплаты таможенных пошлин.

Перечень контрольных вопросов к разделу III

1.      Кто является плательщиком НДС?

2.      Каков порядок освобождения от исполнения обязанности по уплате НДС?

3.      Что является объектом налогообложения по НДС?

4.      Какие операции не облагаются НДС?

5.      В чем состоят особенности налогообложения (НДС) при перемещении товаров через таможенную границу, а также при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления?

6.      Как определяется налоговая база по НДС?

7.      Какие особенности определения налоговой базы по НДС Вы знаете?

8.      Что вы понимаете под моментом определения налоговой базы по НДС?

9.      Каков порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию?

10.  В каких случаях применяется нулевая ставка НДС и какие документы необходимо представить в налоговые органы для ее обоснования?

11.  Что представляют собой налоговые вычеты по НДС и каков порядок их применения?

12.  В каких случаях суммы НДС относятся на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)?

13.  В каких случаях НДС уплачивается поквартально?

14.  Какие виды товаров облагаются акцизами?

15.  Кто является плательщиком акцизов?

16.  Что является объектом обложения акцизами?

17.  Какие операции не облагаются акцизами?

18.  В чем состоят особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ, а также особенности взимания акцизов при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления?

19.  Как определяется налоговая база по акцизам, в том числе при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ?

20.  В каких случаях увеличивается налоговая база при реализации подакцизных товаров?

21.  Какие виды ставок акцизов Вы знаете?

22.  Что подразумевается под налоговыми вычетами при определении сумм акцизов, подлежащих уплате в бюджет? Каков порядок их применения?

23.  Относится ли таможенная пошлина к федеральным налогам?

24.  Какие виды ввозных таможенных пошлин Вы знаете и как они дифференцированы?

25.  Какие виды ставок таможенных пошлин и кто их устанавливает?

26.  Какие методы определения таможенной стоимости Вы знаете?

27.  Каков порядок исчисления таможенных пошлин и их уплаты?

Раздел IV. Прямые налоги

Подраздел 1. Прямые федеральные налоги

Тема 1. Единый социальный налог

  Единый социальный налог (ЕСН), его роль в реализации социальной политики государства.

Категории налогоплательщиков. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база для различных категорий налогоплательщиков. Суммы, не подлежащие налогообложению.

Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Особенности шкалы налоговых ставок.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.

Тема 2. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в формировании бюджетных доходов.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и их классификация. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационные доходы. Состав доходов от реализации и внереализационных доходов, порядок их определения.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы для целей налогообложения прибыли и критерии их признания. Классификация расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Группировка расходов, связанных с производством и реализацией, по статьям и элементам. Состав расходов. Характеристика материальных расходов, расходов на оплату труда, амортизации. Прочие расходы, включаемые в состав расходов по производству и реализации.

Внереализационные расходы для целей налогообложения, их состав. Характеристика отдельных видов внереализационных расходов (расходы в виде процентов по долговым обязательствам, расходы в виде курсовой разницы и суммовой разницы, расходы на формирование резервов по сомнительным долгам, некоторые другие обоснованные расходы).

Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации и т.д.

Налоговый учет как система обобщения информации для определения налоговой базы. Аналитические регистры налогового учета. Порядок налогового учета доходов и расходов.

Налоговые ставки и порядок их применения. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций (страховщиков), профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных организаций.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц

Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Состав доходов. Доходы, полученные от источников в РФ. Доходы, полученные  от источников за пределами РФ. Дата фактического получения доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и т.д.

Налоговый период. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, их размер и порядок предоставления.

Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов и порядок  его уплаты.

Тема 4. Государственная пошлина

Сущность и плательщики государственной пошлины. Объекты взимания государственной пошлины. Размеры государственной пошлины, их дифференциация.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

Тема 5. Налоги в системе природопользования

Платежи за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их экономическая сущность и назначение.

Виды платежей за природные ресурсы.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет налога. Сроки уплаты налога.

Водный налог:  плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты.

Перечень контрольных вопросов к разделу IV, подразделу 1

1.      Кто является плательщиками единого социального налога (ЕСН)? На какие категории можно разделить этих налогоплательщиков?

2.      Кто освобождается от уплаты ЕСН?

3.      Что признается объектом обложения по ЕСН?

4.      Что включает в себя налоговая база по ЕСН?

5.      Какие суммы выплат не подлежат налогообложению по ЕСН?

6.      Как дифференцированы ставки по ЕСН?

7.      В каких случаях возможно применение регрессивной шкалы налогообложения по ЕСН?

8.      Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН?

9.      Кто является плательщиком налога на прибыль?

10.  Что признается объектом налогообложения по налогу на прибыль?

11.  На какие две группы подразделяются доходы для целей налогообложения прибыли?

12.  Какие доходы включены в группу доходов от реализации для целей налогообложения прибыли?

13.  Какие доходы включены в группу внереализационных доходов?

14.  На какие две группы подразделяются расходы для целей налогообложения прибыли?

15.  Какие расходы включены в группу расходов по реализации для целей налогообложения прибыли?

16.  Какие расходы включены в группу внереализационных расходов?

17.  Какие доходы не учитываются для целей налогообложения прибыли?

18.  Какие расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли?

19.  Как определяются доходы и расходы при методе начисления?

20.  Как определяются доходы и расходы при кассовом методе?

21.  Какие налогоплательщики могут исчислить доходы и расходы по кассовому методу?

22.  Какие методы расчета амортизации используются для целей налогообложения прибыли?

23.  Как рассчитываются расходы на формирование резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли?

24.  Какие расходы учитываются для целей налогообложения прибыли по нормативам?

25.  Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?

26.  Каков порядок переноса убытков при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

27.  В каких случаях применяется особый порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль?

28.  Каков размер основной ставки налога на прибыль и как она распределяется по бюджетам?

29.  Какие налоговые ставки установлены на доходы, полученные в виде дивидендов?

30.  Какие налоговые ставки установлены на доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам?

31.  Что представляет собой налоговый учет?

32.  Что представляют собой аналитические регистры налогового учета?

33.  Каков порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли?

34.  Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

35.  Каков перечень доходов физических лиц, полученных от источников в РФ?

36.  Каков перечень доходов физических лиц, полученных от источников за пределами РФ?

37.  Какие доходы физических лиц не подлежат налогообложению?

38.  Что представляет собой система налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц?

39.  Какие размеры стандартных налоговых вычетов и каков порядок их представления по налогу на доходы физических лиц?

40.  Что представляют собой социальные налоговые вычеты? Каков их размер?

41.  Каков порядок предоставления социальных налоговых вычетов?

42.  На какие две группы подразделяются имущественные налоговые вычеты?

43.  Каков предельный размер имущественного налогового вычета при продаже физическим лицом недвижимого имущества (жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков) и иного имущества?

44.  Влияет ли на размер имущественного налогового вычета срок нахождения имущества в собственности?

45.  Каков предельный размер имущественного налогового вычета при покупке физическим лицом жилого дома, квартиры либо при их новом строительстве?

46.  Каков порядок предоставления имущественных налоговых вычетов?

47.  Как рассчитывается налоговая база по налогу на доходы физических лиц?

48.  Какие доходы в виде материальной выгоды включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?

49.  Какие доходы, полученные налогоплательщиком в натуральной форме, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?

50.  Какие ставки установлены на доходы физических лиц и в каких случаях они отменяются?

51.  Как рассчитывается налог на доходы физических лиц налоговым агентом? Каков порядок его уплаты?

52.  Каков порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями?

53.  Кто является плательщиком государственной пошлины?

54.  Что относится к объектам взимания государственной пошлины?

55.  Как дифференцированы размеры (ставки) государственной пошлины?

56.  Какие налоги (сборы) за природные ресурсы относятся к федеральным налогам (сборам)?

57.  Как рассчитывается налог на добычу полезных ископаемых?

58.  Как рассчитывается водный налог?

Подраздел 2. Прямые региональные налоги

Тема 1. Налог на имущество организаций

Роль налога на имущество организаций в системе имущественного налогообложения. Порядок установления и введения налога в действие. Элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы.

Порядок исчисления сумм авансовых платежей и сумм налога. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Тема 2. Транспортный налог

  Транспортный налог, порядок его установления и введения в действие. Элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций. Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога. Порядок исчисления авансовых платежей организациями. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Тема 3. Налог на игорный бизнес

Игорный бизнес как вид предпринимательской деятельности. Основные понятия, связанные с игорным бизнесом (организатор игорного заведения, организатор тотализатора, азартная игра, игровой стол и т.д.).

Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки и порядок их установления. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Перечень контрольных вопросов к разделу IV, подразделу 2

1.      Что является объектом обложения налога на имущество организаций?

2.      Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций?

3.      Каков порядок исчисления сумм налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций?

4.      Взимается ли транспортный налог на всей территории РФ?

5.      Кто является плательщиком транспортного налога и как определяется налоговая база?

6.      Каков порядок расчета и уплаты транспортного налога?

7.      Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

8.      Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес и его уплаты?

Подраздел 3. Прямые местные налоги

Тема 1. Земельный налог

 Земельный налог и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Порядок установления и введения в действие налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Тема 2. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц и его роль в финансировании местных бюджетов. Порядок установления и введения в действие налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.

Перечень контрольных вопросов к разделу IV, подразделу 3.

1.      Кто является плательщиком земельного налога и как определяется налоговая база по налогу?

2.      Каков порядок установления ставок по земельному налогу?

3.      Каков порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей?

4.      Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

5.      Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?

Раздел V. Специальные налоговые режимы

Тема 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Сущность системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, условия и порядок перехода на нее.

Налоги, не уплачиваемые при применении единого сельскохозяйственного налога (ЕСХ). Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 2. Упрощенная система налогообложения

Сущность упрощенной системы налогообложения (УСН) и налогоплательщики. Условия и порядок перехода на УСН. Условия прекращения УСН. Налоги, не уплачиваемые при применении УСН.

Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

Особенности применения УСН на основе патента.

Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности

Сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и его плательщики.

Виды предпринимательской деятельности, переводимые на ЕНВД. Налогоплательщики единого налога. Налоги, не уплачиваемые при применении ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Сущность, условия и порядок применения специального налогового режима о разделе продукции. Налогоплательщики.

Виды налогов и сборов, заменяющие разделом продукции на основе соглашений о разделе продукции (СРП).

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты НДС при выполнении соглашений.

Перечень контрольных вопросов разделу V

1.      При каких условиях налогоплательщики могут перейти на уплату ЕСХ?

2.      Как рассчитывается ЕСХ?

3.      В чем сущность упрощенной системы налогообложения, каковы условия и порядок перехода на нее?

4.      Какие налоги не уплачиваются при применении УСН?

5.      Какие объекты налогообложения и налоговые ставки при применении УСН?

6.      Как рассчитывается единый налог при применении УСН?

7.      На какие виды деятельности может распространяться ЕНВД?

8.      Что представляет собой вмененный доход и как он рассчитывается?

9.      Какие налоги не уплачиваются при применении ЕНВД?

10.  Как рассчитывается ЕНВД?

11.  В чем сущность системы налогообложения при выполнении СРП?

II. Примерный перечень вопросов к экзамену по всему курсу

1.      Экономическая природа налогов, их сущность и объективная необходимость.

2.      Функции налогов.

3.      Принципы налогообложения.

4.      Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени.

5.      Субъекты налоговых отношений.

6.      Права и обязанности налогоплательщиков.

7.      Права и обязанности налоговых органов.

8.      Камеральные  и выездные налоговые проверки, порядок их проведения.

9.      Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

10.  Порядок взыскания налога, сбора, пени.

11.  Элементы налогообложения, их краткая характеристика.

12.  Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения.

13.  Виды налоговых правонарушений и штрафные санкции за их совершение.

14.  Формы изменения срока уплаты налога, порядок и условия их представления.

15.  Пеня, ее ставка, порядок уплаты и взыскания.

16.  Порядок зачета и возврата излишне уплаченных и взысканных сумм налога, сбора, пени.

17.  Виды налогов и их классификация.

18.  Особенности налоговой системы России.

19.  Основные направления реформирования налоговой системы России.

20.  Состав подакцизных товаров и плательщики акцизов.

21.  Объект налогообложения акцизами и налоговая база по акцизам, порядок ее определения.

22.  Ставки акцизов, их виды и дифференциация.

23.  Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

24.  Порядок исчисления суммы акцизов, применения налоговых вычетов и уплаты налога.

25.  Плательщики НДС. Порядок освобождения от исполнения обязанности по уплате НДС.

26.  Объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения НДС.

27.  Налоговая база по НДС, порядок ее определения.

28.  Налоговые вычеты оп НДС, порядок их применения.

29.  Ставки НДС, порядок их применения.

30.  Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет.

31.  Особенности определения НДС и уплаты при ввозе товаров на таможенную территорию.

32.  Таможенные пошлины, их виды. Ставки таможенных пошлин, их виды и дифференциация.

33.  Таможенная стоимость, основные принципы ее определения. Методы определения таможенной стоимости.

34.  Плательщики налога на прибыль организации. Объект налогообложения.

35.  Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

36.  Состав доходов для целей налогообложения прибыли.

37.  Состав расходов для целей налогообложения прибыли.

38.  Порядок определения (признания) доходов и расходов.

39.  Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

40.  Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации.

41.  Налоговая база по налогу на прибыль, порядок ее определения.

42.  Ставки налога на прибыль и порядок их применения.

43.  Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

44.  Налоговый учет по налогу на прибыль. Аналитические регистры налогового учета.

45.  Особенности налогообложения прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг.

46.  Особенности налогообложения доходов иностранных организаций.

47.  Особенности налогообложения прибыли страховых организаций.

48.  Особенности налогообложения прибыли банков.

49.  Единый социальный налог: налогоплательщики, льготы, объект налогообложения и налоговая база.

50.  Единый социальный налог: ставки налога, порядок их применения. Порядок исчисления и уплаты налога.

51.  Налог на доходы физических лиц: плательщики налога. Состав доходов.

52.  Доходы, не подлежащие налогообложению.

53.  Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Порядок их представления.

54.  Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.

55.  Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок их применения.

56.  Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

57.  Госпошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.

58.  Налоги в системе природопользования, их краткая характеристика.

59.    Налог на имущество организаций: плательщики, льготы, объект налогообложения, налоговая база и ставка налога.

60.  Налог на имущество организаций: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.

61.  Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

62.  Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.

63.  Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

64.  Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогообложения.

65.  Упрощенная система налогообложения: сущность системы, плательщики, условия и порядок перехода на нее.

66.  Упрощенная система налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.

67.  Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения.

68.  Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, ее сущность и налогоплательщики.

III. Примерное распределение часов курса по темам и видам работ (для студентов дневной формы обучения)

IV. Учебно-методологическое обеспечение дисциплины

1.      Рекомендуемая литература (основная)

1.      Налоговый кодекс Российской Федерации

2.      Таможенный кодекс Российской Федерации

3.      О таможенном тарифе Российской Федерации. Закон РФ от 21.03.93 №5001-1 (с изменениями и дополнениями)

4.      Налоги и налогообложение (под ред. Д.Г. Черника. М.: МЦ ФЭР, 2006)

5.      Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М.: МЦ ФЭР, 2006.

2.      Рекомендуемая литература (дополнительная)

1. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., А.П. Тарасевич. Налоги и налогообложение. Учебник. Питер, 2005